Avukat İçin e-Fatura Zorunluluğu: Kapsam ve Takvim

avukat e-fatura zorunluluğu, her avukatı aynı şekilde kapsamaz; yükümlülük, avukatın serbest meslek erbabı mı yoksa fatura düzenleyen ayrı bir yapı mı olduğuna ve GİB’in güncel kapsam kurallarına göre belirlenir. Serbest çalışan avukatın temel elektronik belgesi çoğunlukla e-SMM’dir.

Bu rehber, tek başına çalışan avukatlar, avukatlık ortaklıkları ve hukuk hizmeti sunan şirketler için belge ayrımını netleştirir. Ayrıca geçiş tarihini nasıl kontrol edeceğinizi, e-Fatura ile e-SMM’yi hangi durumda kullanacağınızı ve belge düzeninde sık yapılan hataları açıklar.

Avukat İçin e-Fatura Zorunluluğu: Kapsam, Sınırlar ve Geçiş Takvimi

Avukat e-fatura zorunluluğu, yalnızca avukatlık ruhsatına sahip olma nedeniyle kendiliğinden doğmaz. Vergi kaydının türü, faaliyetin yürütüldüğü yapı ve GİB’in zorunlu tuttuğu koşullar birlikte incelenir.

Tek başına çalışan ve serbest meslek kazancı üzerinden vergilendirilen avukat, hukuki hizmeti için genellikle serbest meslek makbuzu düzenler. Bu kişinin her müvekkiline otomatik olarak e-Fatura kesmesi gerektiği sonucu çıkarılamaz.

Faaliyet bir şirket veya farklı bir tüzel yapı üzerinden yürütülüyorsa belge türü değişebilir. Bu ayrım, müvekkilin e-Fatura kullanıp kullanmadığından önce gelir ve vergi kaydı üzerinden değerlendirilir.

Zorunluluk analizi yapılırken yıllık brüt satış hasılatı, faaliyet alanı, özel kapsamlar ve mükellefiyet başlangıcı gibi unsurlar kontrol edilir. İlgili parasal sınırlar yıllık güncellenebildiği için eski listelerle karar verilmez.

GİB duyurusundaki kapsam, geçiş tarihi ve başvuru yöntemi birlikte okunmalıdır. Sadece bir sosyal medya paylaşımında belirtilen tarih, avukatın kendi vergi durumuna uygulanacak kesin tarih sayılmaz.

Vergi levhasında yazan faaliyet kodu, işe başlama bildirimi ve mevcut belge düzeni mali müşavirle karşılaştırılır. Aynı kişinin farklı faaliyetleri varsa her faaliyetin belge sonucu tek başlık altında birleştirilmemelidir.

Örneğin serbest meslek faaliyetine ek olarak ayrı bir ticari faaliyet yürüten avukat, iki faaliyetin belge yükümlülüklerini ayrı incelemelidir. Bir faaliyet için kullanılan e-SMM, diğer faaliyetteki fatura düzeninin yerine geçmeyebilir.

Belge kararını tek sayfalık bir kontrol formuyla başlatabilirsiniz. Formda vergi statüsü, faaliyet kodu, işe başlama tarihi, hizmet türü ve alıcı tipi ayrı satırlarda yer alır. Her satıra kontrol edilen GİB duyurusunun tarihi yazılır.

Yanlış: Yazılımın önerdiği belgeyi sorgulamadan kullanmak. Doğru: Vergi kaydı ve hizmet niteliğini doğruladıktan sonra uygun belgeyi seçmek. Yazılım teknik üretim aracıdır; vergi statüsünü tek başına belirlemez.

Avukat sektörü sayfasındaki belge akışları uygulamayı anlamaya yardımcı olur. Son kontrol, güncel GİB duyurusu ve mali müşavir görüşüyle yapılmalıdır.

Avukatlarda e-Fatura, e-SMM ve e-Arşiv farkı nedir?

e-SMM, serbest meslek faaliyeti karşılığında düzenlenen elektronik serbest meslek makbuzudur. Serbest meslek erbabı avukatın hukuki hizmetinde temel belge ayrımını, müvekkilin tercihi değil avukatın vergi statüsü belirler.

e-Fatura, fatura düzenleyen mükellefler ile e-Fatura sistemine kayıtlı alıcılar arasında oluşturulan elektronik faturadır. Bu uygulama, serbest meslek makbuzunun farklı adla düzenlenmiş biçimi değildir.

e-Arşiv Fatura, e-Fatura kullanıcısı olmayan alıcıya fatura düzenlenmesini sağlayan elektronik belgedir. Bu nedenle e-Arşiv, yalnızca fatura düzenleme rejimindeki mükellefler için anlamlıdır.

Serbest çalışan avukatın müvekkili e-Fatura kullanıyor diye e-SMM yerine e-Fatura düzenlemesi gerekmez. Hizmetin serbest meslek faaliyeti olarak yürütülmesi, belge türü açısından temel başlangıç noktasıdır.

Yanlış: Müvekkil e-Fatura kullanıyorsa avukat mutlaka e-Fatura keser. Doğru: Önce avukatın serbest meslek veya fatura düzenleyen mükellef statüsü belirlenir; belge buna göre seçilir.

Şirket adına fatura düzenleyen bir hukuk hizmeti sağlayıcısında ise alıcının kayıt durumu önem kazanır. Alıcı e-Fatura kullanıyorsa e-Fatura, kullanmıyorsa ilgili şartlarla e-Arşiv gündeme gelebilir.

Belge türlerinin teknik özellikleri, iptal ve gönderim adımları farklıdır. e-SMM ürün sayfasında serbest meslek makbuzu akışını, e-Fatura sayfasında fatura uygulamasının temel adımlarını karşılaştırabilirsiniz.

Bu üç belgeyi aynı ekran adını taşıdığı için birbirinin alternatifi saymak hatalıdır. Düzenleyen tarafın vergi kaydı, alıcının sistem durumu ve işlemin niteliği birlikte incelenmelidir.

Günlük işlemle test yapmak için önce düzenleyeni, sonra hizmeti, ardından alıcıyı yazın. Serbest meslek erbabı avukatın şirket müvekkiline verdiği dava takip hizmetinde düzenleyen serbest meslek erbabıdır. Alıcının e-Fatura kaydı, bu temel ayrımı tek başına değiştirmez.

Avukat için e-Fatura hangi durumda gündeme gelir?

e-Fatura, avukatın serbest meslek faaliyeti dışında fatura düzenleyen bir mükellef yapısına sahip olması veya GİB’in kapsam şartlarını taşıması halinde gündeme gelir. Avukatlık mesleği tek başına yeterli bir ölçüt değildir.

Birinci durum, faaliyetin şirket veya fatura düzenleyen başka bir tüzel yapı tarafından yürütülmesidir. Burada şirketin mükellefiyet türü, faaliyet kodu, alıcı profili ve mevcut elektronik belge kullanımı incelenir.

İkinci durum, GİB’in belirli sektörler, faaliyetler veya mükellef grupları için getirdiği zorunlu kapsama girmektir. Avukatın ilgili grupta olup olmadığı, güncel tebliğ ve duyurudaki tanımlarla kontrol edilmelidir.

Üçüncü durum, zorunluluk oluşmadan elektronik fatura uygulamasına gönüllü geçiş yapılmasıdır. Gönüllü e-Fatura kullanımı mümkün olsa bile serbest meslek hizmetlerinde kullanılması gereken e-SMM yükümlülüğü ayrıca değerlendirilir.

Müvekkilin e-Fatura kullanması, avukatın otomatik olarak e-Fatura mükellefi olduğu anlamına gelmez. Alıcının sistemi, yalnızca fatura düzenleme rejimindeki işletmeler için belge gönderim şeklini etkiler.

Avukatın eğitim, danışmanlık, yazılım veya başka bir faaliyet yürütmesi de ayrıca incelenmelidir. Faaliyetin hukuki niteliği ve vergi kaydı değişiyorsa tek bir belge türünü bütün işlemlere uygulamak risklidir.

Bu nedenle mali müşavire vergi levhası, faaliyet kodu, mükellefiyet başlangıç bilgisi ve verilen hizmetlerin listesini birlikte sunun. Güncel GİB duyurusunu ve mali müşavirinizi kontrol edin.

Avukat e-fatura geçiş takvimi nasıl belirlenir?

Avukat e-fatura geçiş takvimi, tek bir avukatlık tarihiyle değil, mükellefiyet türü ve GİB’in ilgili kapsam için belirlediği başlangıç tarihiyle belirlenir. e-SMM takvimi de e-Fatura takviminden ayrı olabilir.

Yeni işe başlayan, mevcut faaliyetini sürdüren ve sonradan kapsam içine giren mükelleflerin kontrol edeceği tarihler farklılaşabilir. Bu nedenle başka bir büroya ait takvim, sizin geçiş tarihiniz yerine kullanılamaz.

1. GİB’in güncel e-Fatura ve e-SMM kapsam duyurusunu bulun.
2. Vergi kaydınızın serbest meslek, ticari işletme veya tüzel kişi niteliğini doğrulayın.
3. Hasılat, faaliyet alanı ve özel kapsam koşullarını mali müşavirinizle karşılaştırın.
4. Zorunluluğun başladığı tarihi ve başvuru için tanınan süreyi resmi metinden not edin.
5. Seçtiğiniz portal, özel entegratör veya entegrasyon yönteminin aktivasyon şartlarını öğrenin.
6. İlk belge tarihinden önce kullanıcı, imza ve numara ayarlarını test edin.

Geçiş planında kullanıcı ve imza için bir prova, gerçek işlem için ikinci prova yapın. İkinci provada alıcı kartını, belge numarasını, gönderim sonucunu ve muhasebe eşleştirmesini kontrol edin. İlk gerçek belge, bu dört adım tamamlanmadan gönderilmemelidir.

Takvimde başvuru tarihi ile belge düzenleme zorunluluğunun başlangıç tarihini karıştırmayın. Başvuru yapılmış olması, sistemin ilk belge gününe ilişkin operasyon hazırlığını tamamlamaz.

GİB metninde parasal sınır bulunuyorsa bu sınırların yıllık güncellenebileceğini dikkate alın. Eski bir hesap tablosu yerine güncel resmi açıklamayı ve mali müşavir değerlendirmesini esas alın.

Uzman notu: Geçiş tarihini yalnızca takvime yazmayın; ilk belge tarihi, imza yetkisi, numara serisi ve arşiv erişimini aynı kontrol kaydına ekleyin.

Mevzuat değişikliği veya yeni GİB duyurusu çıktığında bu kontrolü tekrarlayın. Emin olmadığınız tarihlerde rakam tahmini yapmayın; güncel GİB duyurusunu ve mali müşavirinizi kontrol edin.

Avukatın e-SMM geçişi hangi belge düzenini değiştirir?

e-SMM geçişi, serbest meslek hizmetine ilişkin makbuzun elektronik ortamda oluşturulmasını, imzalanmasını, iletilmesini ve saklanmasını sağlar. Bu geçiş, serbest çalışan avukat için çoğu zaman e-Fatura geçişinden daha doğrudan bir konudur.

Belgede avukatın bilgileri, müvekkilin adı veya unvanı, vergi bilgileri, hizmet açıklaması, tarih ve tutar gibi alanlar doğru girilmelidir. Uygulama, işlemin niteliğine göre gerekli vergi alanlarını da gösterir.

Stopaj uygulanması gereken işlemlerde brüt tutar, ilgili kesinti ve net tahsilat bilgileri karıştırılmamalıdır. Oran veya had gibi değişkenler için sabit rakam yazmak yerine güncel mevzuat ve mali müşavir hesabı esas alınmalıdır.

Makbuz numarası, tarih ve gönderim durumu düzenli takip edilmelidir. Taslakta kalan, gönderilemeyen veya hatalı alıcı bilgisi taşıyan bir belgeyi muhasebe kaydıyla eşleştirmeden kapatmak kontrol sorununa yol açar.

e-SMM kullanılması, müvekkilin şirket, şahıs veya e-Fatura kullanıcısı olmasına göre temel belge türünü değiştirmez. Ancak alıcı bilgilerinin doğru yazılması ve belgenin uygun kanaldan iletilmesi yine zorunlu işlem adımıdır.

Uygulamada bir müvekkil için önce taslak oluşturun, bilgileri sözleşme ve tahsilat kaydıyla karşılaştırın, sonra yetkili kullanıcıya onaylatın. Gönderimden sonra belge durumunu ve alıcıya iletim kaydını aynı gün kontrol edin. Hatalı belge için rastgele yeni kayıt oluşturmayın; iptal veya düzeltme prosedürünü izleyin.

Elektronik serbest meslek makbuzu sürecinde iptal, yeniden düzenleme, gönderim ve arşiv ekranlarının nasıl çalıştığını uygulama sağlayıcınızdan öğrenin. Ekran adları sağlayıcıya göre değişebilir.

e-SMM ile e-Fatura aynı havuzdan yönetilebilse bile muhasebe sınıflandırması aynı değildir. Belge türünü seçmeden önce işlemin serbest meslek hizmeti mi, fatura konusu ayrı bir faaliyet mi olduğunu belirleyin.

Avukat müvekkiline hangi e-belgeyi düzenler?

Avukatın müvekkiline düzenleyeceği e-belgeyi öncelikle avukatın vergi statüsü belirler. Serbest meslek faaliyeti yürüten avukat hukuki hizmet için e-SMM düzenler; şirket adına fatura düzenleyen yapıdaysa e-Fatura veya e-Arşiv değerlendirilir.

Müvekkil gerçek kişi ve e-Fatura kullanmıyorsa, serbest çalışan avukat açısından e-SMM akışı devam eder. Alıcının elektronik fatura kullanıcısı olmaması, serbest meslek makbuzunu otomatik olarak e-Arşiv faturaya dönüştürmez.

Müvekkil bir şirket ve e-Fatura kullanıcısıysa, yine avukatın hizmeti hangi mükellefiyet kapsamında verdiğine bakılır. Serbest meslek erbabı avukat e-SMM düzenler; fatura düzenleyen şirket ise e-Fatura gönderimi gündeme gelir.

Fatura düzenleyen şirketin alıcısı e-Fatura kullanıcısı değilse, ilgili koşullar sağlandığında e-Arşiv Fatura düzenlenebilir. Bu sonuç, serbest meslek makbuzu düzenleyen avukat için doğrudan uygulanmaz.

Avukat aynı dönemde farklı bir ticari faaliyet yürütüyorsa her hizmeti ayrı sınıflandırın. Hukuki danışmanlık, eğitim, yazılım veya başka bir hizmetin aynı vergi kaydındaki durumunu mali müşavirle netleştirin.

Belge düzenlemeden önce müvekkilin unvanı, vergi kimlik numarası veya T.C. kimlik bilgisi ve adresi kontrol edilmelidir. Yanlış alıcı bilgisi, doğru belge türü seçilmiş olsa bile düzeltme süreci doğurabilir.

Pratik karar sırası şöyledir: hizmeti kim verdi, hangi vergi statüsüyle verdi, alıcı hangi sistemde kayıtlı ve işlem hangi tarihte yapıldı? Bu dört soruya verilen cevap belge türünü büyük ölçüde belirler.

Yanlış: Aynı hizmet için hem e-SMM hem e-Fatura düzenlemek. Doğru: Tek işlemin belge türünü düzenleyenin vergi statüsüne göre seçmek ve muhasebe kaydını bu belgeyle eşleştirmek. İkinci belge ancak ayrı, gerçek bir işlem varsa değerlendirilir.

Avukat e-Fatura başvurusu nasıl yapılır?

Avukat e-Fatura başvurusu, önce zorunluluk veya gönüllü geçiş uygunluğu doğrulanarak, sonra GİB portalı, özel entegratör ya da teknik entegrasyon kanalının seçilmesiyle yapılır. Kanal seçimi belge hacmi ve teknik ihtiyaca göre değişir.

Başvuru öncesinde vergi kimlik bilgileri, yetkili kullanıcılar, elektronik imza veya mali mühür gereklilikleri ve kullanılacak e-posta adresleri hazırlanır. İmza aracının kimin adına olduğu da kontrol edilmelidir.

1. Vergi ve mükellefiyet bilgilerinizi başvuru ekranındaki kayıtlarla karşılaştırın.
2. Kullanacağınız GİB portalı, özel entegratör veya entegrasyon yöntemini belirleyin.
3. Gerekli elektronik imza ya da mali mühür başvurusunu tamamlayın.
4. Yetkili kullanıcı, gönderici birim ve posta kutusu tanımlarını oluşturun.
5. Test belgesi göndererek alıcı bilgilerinin ve numara sırasının çalıştığını doğrulayın.
6. İlk gerçek belgenin tarihini, durumunu ve arşiv kaydını muhasebe ile eşleştirin.

Başvuru sonrasında küçük bir test dosyası oluşturun. Bu dosyada alıcı kartı, belge numarası, imza sonucu, gönderim durumu ve arşivden indirme adımı yer alsın. Testte hata varsa ilk gerçek belgeyi göndermeden önce kullanıcı veya adres ayarını düzeltin.

Elektronik imza ihtiyacını başvuru kanalına göre değerlendirin; her mükellef ve yöntem için aynı araç geçerli olmayabilir. e-İmza sayfasındaki açıklamalar teknik hazırlıkta yol gösterir.

Başvurunun tamamlanmasıyla iş bitmez. Kullanıcı yetkileri, belge şablonları, iptal prosedürü, destek kanalı ve saklama politikası ilk belge gönderilmeden önce yazılı hale getirilmelidir.

Başvuru sırasında GİB ekranında görünen güncel şartları esas alın. Sistem veya mevzuat değiştiğinde eski başvuru notlarını kullanmadan güncel GİB duyurusunu ve mali müşavirinizi kontrol edin.

Avukat e-belgelerinde kontör ve saklama nasıl yönetilir?

Kontörlü e-belge yönetiminde gelen ve giden belgelerin her biri 1 kontör düşürür. Bu nedenle avukat, yalnızca müvekkiline gönderdiği makbuzları değil, ofisine gelen elektronik belgeleri de aylık belge hesabına dahil etmelidir.

Örneğin ofis yazılımı, kira, iletişim veya danışmanlık giderlerine ilişkin elektronik belgeler alıyorsa her gelen belge tüketim hesabına eklenir. İptal edilen veya taslakta kalan işlemlerin kontör etkisini sağlayıcının kullanım koşullarından ayrıca doğrulayın.

Saklama planında belgeye erişim, indirme, kullanıcı yetkisi, yedekleme ve muhasebe entegrasyonu ayrı başlıklar olmalıdır. Portalda belge görünmesi, büro içindeki görev ve kontrol sorumluluklarının ortadan kalktığı anlamına gelmez.

• Aylık gönderilen e-SMM ve alınan e-belge sayısını ayrı ayrı kaydedin.
• Gelen ve giden belgelerin her biri için 1 kontör tüketildiğini hesap tablosuna işleyin.
• Belge durumunu taslak, gönderildi, ulaştı, reddedildi veya iptal edildi olarak izleyin.
• Yetkili kullanıcıların arşiv indirme ve görüntüleme izinlerini düzenli kontrol edin.
• Saklama süresi, yedekleme yöntemi ve veri dışa aktarma koşullarını sözleşmeden doğrulayın.

Örneğin bir ayda 18 e-SMM gönderen ve 7 elektronik belge alan büro, bu hareketler için 25 kontörlük plan yapar. Gelen belge sayısı sonraki ay 12’ye çıkarsa yalnızca giden makbuzları esas alan önceki hesap yetersiz kalır. Ortak havuzdaki diğer e-belgeler de ayrıca eklenmelidir.

Kontör ihtiyacını belirlerken yalnızca geçmiş ayın giden belgelerine bakmayın. Son dönemlerdeki gelen belge sayısını, yeni müvekkil akışını ve ortak kullanılan diğer e-belge türlerini birlikte değerlendirin.

Elektronik belgelerin muhasebe kayıtlarıyla tarih ve numara temelinde eşleştirilmesi, eksik belge riskini azaltır. Dönem sonunda gönderim raporu, gelen kutusu ve muhasebe listesi karşılaştırılmalıdır.

Avukatlarda e-Fatura ve e-Arşiv nasıl karşılaştırılır?

e-Fatura ile e-Arşiv arasındaki temel fark, alıcının e-Fatura uygulamasındaki kayıt durumudur. Ancak bu karşılaştırma, yalnızca fatura düzenleme rejimindeki avukatlık yapıları için yapılır; serbest meslek hizmetinde e-SMM ayrımı korunur.

Tablodaki alıcı ayrımı, düzenleyenin fatura düzenleme yetkisi bulunduğu varsayımına dayanır. Serbest çalışan avukat, sırf alıcısı e-Fatura kullanmıyor diye e-Arşiv Fatura seçemez.

Fatura düzenleyen bir şirket için e-Fatura ve e-Arşiv seçimi yapılırken alıcının vergi kimliği, unvanı ve sistem kaydı doğrulanır. Alıcı tipi hakkında varsayım yapmak yerine gönderim ekranındaki kayıt kontrolü kullanılmalıdır.

Belge üzerinde hizmet açıklaması, tarih, tutar, vergi bilgileri ve alıcı bilgileri birbirini desteklemelidir. Fatura ile e-SMM’nin aynı işlem için birlikte düzenlenmesi, mükerrer belge ve kayıt sorunu oluşturabilir.

Uygulama hakkında teknik örnekleri e-Arşiv Fatura sayfasında inceleyebilirsiniz. Mevzuat kapsamı veya parasal limit değiştiğinde tabloyu eski bilgilerle kullanmayın; güncel GİB metnini esas alın.

Avukat e-fatura uygulamasında hangi hatalar yapılır?

Avukat e-fatura uygulamasında en sık hata, mesleki unvanı doğrudan e-Fatura zorunluluğu kabul etmektir. Doğru inceleme; vergi statüsü, faaliyet türü, alıcının sistemi ve GİB kapsam şartlarının sırasıyla kontrol edilmesiyle yapılır.

İkinci hata, müvekkilin e-Fatura kullanmasını tek başına belge türü belirleyici saymaktır. Serbest meslek erbabı avukatın hukuki hizmette e-SMM düzenlemesi, alıcının şirket veya gerçek kişi olmasından bağımsız olarak ayrıca değerlendirilir.

Yanlış: Eski bir kılavuzdaki geçiş tarihini bütün avukatlar için kesin kabul etmek. Doğru: Güncel GİB duyurusunu, mükellefiyet başlangıcını ve mali müşavir onayını aynı dosyada karşılaştırmak.

Üçüncü hata, e-SMM ile e-Fatura numara serilerini aynı kayıt gibi izlemektir. Her belge türü için kullanılan seri, sıra, gönderim durumu ve muhasebe eşleştirmesi ayrı raporlanmalıdır.

Dördüncü hata, alıcı bilgilerini kopyala-yapıştır yöntemiyle kontrol etmeden göndermektir. Unvan, vergi kimlik numarası, adres ve iletişim alanları belgeyi göndermeden önce müvekkilden doğrulanmalıdır.

Beşinci hata, arşiv sorumluluğunu yalnızca uygulama sağlayıcısına bırakmaktır. Büro, erişim yetkilerini, indirme prosedürünü, dönemsel yedeklemeyi ve belge ile muhasebe kaydının eşleşmesini takip etmelidir.

Son hata, geçişten önce personel ve mali müşavir arasında görev paylaşımı yapmamaktır. Kim belge oluşturacak, kim onaylayacak, kim gelen kutusunu kontrol edecek soruları yazılı cevaplanmalıdır.

Küçük hukuk bürosunda avukat e-belge süreci nasıl yürütülür?

Tek avukatlı küçük bir hukuk bürosunda süreç, önce avukatın serbest meslek statüsünün doğrulanması ve ardından e-SMM akışının kurulmasıyla yürütülür. Büro büyüklüğü, vergi statüsünü veya GİB kapsamını tek başına değiştirmez.

Örneğin Ayşe, kendi adına serbest meslek erbabı olarak çalışan bir avukattır. Müvekkilleri arasında bir eczane şirketi, bir apartman yöneticisi ve bireysel danışmanlık alan kişiler bulunur.

Ayşe, eczane şirketi e-Fatura kullanıcısı olsa bile hukuki hizmeti kendi serbest meslek faaliyeti kapsamında veriyorsa e-SMM düzenleme yönünü mali müşaviriyle doğrular. Müvekkilin şirket olması bu ayrımı otomatik olarak değiştirmez.

Apartman yöneticisi veya bireysel müvekkil için de alıcı bilgileri eksiksiz alınır. Belgenin gönderim yöntemi değişse bile tarih, hizmet açıklaması, vergi alanları ve kayıt eşleştirmesi aynı dikkatle yapılır.

Büronun yazılım veya iletişim tedarikçisinden gelen elektronik belgeler, gelen kutusunda ayrıca izlenir. Ayşe, aylık kontör hesabında giden e-SMM’lerle gelen belgelerin her birinin 1 kontör etkisini birlikte değerlendirir.

Ayşe ileride faaliyeti bir şirket yapısına taşırsa süreç baştan incelenir. Yeni tüzel yapının vergi kaydı, fatura düzeni, alıcı profili ve GİB’in o tarihteki kapsamı yeni belge kararını belirler.

Ayşe’nin aylık kontrolü üç listeden oluşabilir: gönderilen e-SMM, gelen belgeler ve muhasebe eşleştirmesi. Her listede tarih ve belge numarası bulunur. Ay sonunda listeleri karşılaştırır; eksik ve yinelenen kayıtları ayrı işaretler. Böylece düşük işlem hacminde bile tek bir unutulan belge görünür olur.

Küçük büro için uygulanabilir yöntem, son dönem belge hareketlerini sınıflandırmak, her belge türü için sorumlu atamak ve geçiş tarihini resmi kaynaktan doğrulamaktır. Böylece düşük hacim, kontrol eksikliği anlamına gelmez.

Özet: 5 maddede avukat e-fatura zorunluluğu

Avukat e-fatura zorunluluğu değerlendirmesinde en güvenli yaklaşım, önce vergi statüsünü, sonra GİB kapsamını ve en son belge kanalını doğrulamaktır. Mesleki unvan, tek başına e-Fatura kullanma zorunluluğunu kanıtlamaz.

Geçiş kararını eski tarihlere, yalnızca müvekkilin tercihine veya başka bir hukuk bürosunun uygulamasına dayandırmayın. Kendi mükellefiyet bilgilerinizle güncel resmi metni karşılaştırın.

• Serbest meslek erbabı avukatın hukuki hizmetinde temel belge çoğunlukla e-SMM’dir; e-Fatura ile aynı belge kabul edilmez.
• e-Fatura zorunluluğu, tüzel yapı, faaliyet, özel kapsam ve güncel GİB koşulları birlikte incelenerek belirlenir.
• e-Arşiv Fatura, fatura düzenleme rejimindeki mükellefler için alıcının e-Fatura kayıt durumuna göre değerlendirilir.
• Geçiş takviminde başvuru tarihi, zorunluluğun başlangıcı, imza hazırlığı ve ilk belge tarihi ayrı ayrı kaydedilmelidir.
• Gelen ve giden elektronik belgelerin her biri 1 kontör düşürdüğü için belge hacmi ve saklama planı birlikte yönetilmelidir.

Son kontrolü düzenleyen kişi, belge türü, alıcı bilgisi, gönderim durumu ve saklama kaydı başlıklarıyla yapın. Bu alanlar tamamlanmadan geçişi tamamlanmış kabul etmeyin; başvuru yapılması tek başına ilk belgenin hazır olduğunu göstermez.

Belge hacminizi ve farklı e-belge ihtiyaçlarınızı karşılaştırırken efaturakontor.com paketlerini inceleyebilirsiniz; tüm e-belgelerde geçerli havuz kontör seçenekleri 100’den 500.000 kontöre kadar sunulur.

Ücretsiz e-fatura portalı, Sovos altyapısına aynı gün tanımlama ve 12-18 ay kullanım süresi bilgileri için paket koşullarını ve güncel GİB duyurusunu birlikte kontrol edin.